بهره برداری از اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه
یکی از ابزارهای مهم دولت برای تشویق شرکتها به R&D، استفاده از اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه جهت گسترش اقتصاد دانشبنیان است. شرکتهایی که در پروژههای تحقیق و توسعه سرمایهگذاری میکنند، معادل هزینههایی که انجام دادهاند، از مالیات بر عملکرد خود اعتبار مالیاتی دریافت میکنند و سازمان امور مالیاتی این اعتبار را برای سالهای آینده منتقل میکند.
تیم مدیریت دانش و توسعه نوآوری آنیکوک با تجربه در این زمینه، آماده است تا شرکتها را در تمامی مراحل بهرهبرداری از این اعتبار مالیاتی همراهی و مشاوره دهد.
اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه چیست؟
اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه به منظور هدایت حمایتهای مالیاتی به سمت نوآوری و ایجاد محصولات دانشبنیان طراحی شده است. مطابق بند (ب) ماده (11) قانون جهش تولید دانشبنیان:
- دبیرخانه مستقر در معاونت علمی و فناوری و اقتصاد دانش بنیان ریاست جمهوری، پس از تایید پروژه، اعتبار مالیاتی را معادل هزینههایی که شرکتها در تحقیق و توسعه انجام دادهاند به آنها اعطا میکند.
- سازمان امور مالیاتی پس از تایید، این اعتبار را برای سالهای آینده منتقل میکند.
- سازمان امور مالیاتی معادل آن را از مالیات بر عملکرد مربوط به سال انجام هزینه یا سالهای بعد کسر میکند.
ویژگیهای پروژههای تحقیق و توسعه قابل بهرهبرداری
برای استفاده از اعتبار مالیاتی، پروژههای تحقیق و توسعه باید دارای ویژگیهای زیر باشند:
1- فعالیتهای فناورانه با سطح فناوری بالا یا متوسط به بالا
2- مرتبط با کالاها، خدمات یا فرآیندهای دانشبنیان یا معیارهای تفصیلی منتشر شده برای آنها
3- نوآوری در سطح صنایع مربوطه در کشور
4- هزینهکرد پروژه در سرفصلهای مورد پذیرش، شامل:
- اجاره فضای کار اختصاصی تحقیق و توسعه
- استهلاک ماشینآلات و تجهیزات
- نیروی تحقیق و توسعه بیمه شده شرکت
- مواد اولیه و قطعات مصرفی
- تاییدیهها و استانداردها
- همکاری با شرکتهای دانش بنیان یا فناور و یا همکاری با اعضای هیات علمی دانشگاه
فرآیند بهرهبرداری از اعتبار مالیاتی
1- ارسال پروژه تحقیق و توسعه: شرکتهای متقاضی پروژههای خود را مطابق قالب تعیین شده به دبیرخانه مستقر در معاونت علمی و فناوری و اقتصاد دانش بنیان ریاست جمهوری از طریق سامانه ارائه اطلاعات پروژه های تحقیق و توسعه مشمول اعتبار مالیاتی ارسال میکنند.
2- تایید پروژه: دبیرخانه پروژهها را ارزیابی و تایید میکند.
3- اظهار هزینهها: شرکت هزینههایی را که در پروژه انجام داده است همراه با اسناد مالی ارائه میدهد.
4- ارزیابی و اعلام میزان اعتبار: دبیرخانه میزان هزینههای تایید شده را تعیین و به سازمان امور مالیاتی اعلام میکند.
5- کسر مالیات: سازمان امور مالیاتی پس از تایید، معادل هزینههای تاییدشده را بهعنوان اعتبار مالیاتی برای شرکت اختصاص میدهد و آن را از مالیات قطعی سال انجام هزینه یا سالهای بعد کسر میشود.
تیم تخصصی آنیکوک میتواند مستندسازی هزینهها و آمادهسازی اسناد مالی را برای شما انجام دهد تا فرآیند بهرهبرداری از اعتبار مالیاتی بهصورت سریع و دقیق انجام شود.
مزایای بهرهبرداری از اعتبار مالیاتی R&D
- کاهش مالیات بر عملکرد شرکت
- افزایش منابع مالی برای پروژههای تحقیق و توسعه
- تشویق به نوآوری و توسعه محصولات و خدمات دانشبنیان
- امکان برنامهریزی مالی بلندمدت با قابلیت انتقال اعتبار به سالهای آینده
- محصولی که از فرایند اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه به دست میآید، میتواند دانشبنیان شود.
سوالات متداول (FAQ)
سوال ۱: چه شرکتهایی میتوانند از اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه بهرهمند شوند؟
شرکتهایی که دارای پروانه بهرهبرداری یا مجوز فعالیت هستند و در پروژههای تحقیق و توسعه سرمایهگذاری کردهاند.
سوال ۲: اعتبار مالیاتی چه زمانی قابل استفاده است؟
سازمان امور مالیاتی معادل هزینههایی را که شرکتها انجام دادهاند، در همان سال یا سالهای بعد از مالیات کسر میکند.
سوال ۳: چه نوع هزینههایی در پروژههای تحقیق و توسعه قابل قبول است؟
اجاره فضای کار تحقیق و توسعه، استهلاک ماشینآلات و تجهیزات، نیروی انسانی، مواد اولیه و قطعات مصرفی، تاییدیهها و استانداردها و همکاری فناورانه.
سوال ۴: آیا تیم آنیکوک میتواند در مستندسازی هزینهها کمک کند؟
بله، تیم ما تمام مراحل مستندسازی و آمادهسازی اسناد مالی را انجام میدهد تا بهرهبرداری از اعتبار مالیاتی بهصورت سریع و دقیق انجام شود.
سوال ۵: پروژههای تحقیق و توسعه چه ویژگیهایی باید داشته باشند؟
باید نوآورانه باشند، در سطح فناوری بالا یا متوسط به بالا قرار گیرند و مطابق معیارهای کالاها و خدمات دانش بنیان باشند.
